Le Plan d’épargne retraite individuel a remplacé les contrats Perp et Madelin depuis octobre 2019. Ce changement a uniformisé l’architecture des produits d’épargne retraite et la gestion des flux. Il a aussi introduit davantage de flexibilité pour le capital retraite et les possibilités de déblocage anticipé.
Beaucoup de situations pratiques changent pour les indépendants et pour les salariés au moment de la préparation retraite. Pour éclairer les choix techniques et fiscaux, l’essentiel suit en éléments synthétiques avant les développements.
A retenir :
- Sortie en capital ou rente selon origine des versements
- Cas de déblocage anticipé pour résidence principale et accidents de la vie
- Plafonds de déduction variables selon statut salarié ou travailleur non salarié
- Transfert possible des anciens contrats Perp et Madelin vers un PER
À partir de ces points, comparer PER individuel et anciens contrats Perp Madelin
Selon Service Public, le PER regroupe les anciens produits individuels depuis octobre 2019. La modularité du plan distingue trois compartiments selon l’origine des fonds et des versements.
Cette architecture modulaire affecte directement la fiscalité des sorties et la lisibilité des droits. La suite présente les règles fiscales applicables au capital retraite et aux rentes.
Critère
PER
PERP
Observation
Sortie
Capital ou rente
Rente principalement
Plus de souplesse pour le PER
Déblocage anticipé
Élargi (résidence, accidents, etc.)
Limité
PER couvre davantage de cas
Plafond déduction salarié
4 710 € à 37 094 €
Fixe selon ancien contrat
Plafond variable selon revenus
Transfert
Possible vers PER
Transfert vers PER uniquement
Maintien de l’antériorité fiscale
Frais typiques
Entrée 0–5%, gestion 0,5–2,5%
Variables selon contrat
Comparer les gestionnaires
Frais et tarifs PER:
- Frais d’entrée variables selon l’établissement
- Frais de gestion annuels dépendant du support choisi
- Frais de transfert possibles si ancienneté insuffisante
« J’ai transféré mon Perp vers un PER pour récupérer une option de sortie en capital »
Alice B.
Sortie et options de déblocage PER
Ce point s’inscrit dans la logique du remplacement progressif des anciens contrats par le PER. Selon La finance pour tous, l’achat de la résidence principale constitue un cas fréquent de déblocage anticipé.
La réglementation distingue la part issue des versements déductibles et la part des gains pour l’imposition. Le traitement fiscal dépend de l’origine des sommes et du motif du déblocage.
Transfert et maintien des anciens contrats Perp Madelin
Ce point relie la conservation des droits acquis à la possibilité de migration vers un PER individuel. Selon La finance pour tous, le transfert préserve l’antériorité fiscale et la nature déductible des versements d’origine.
En pratique, les assureurs effectuent le transfert sur justificatifs, avec des délais encadrés. Si des frais existent, ils restent plafonnés selon l’ancienneté du contrat.
En conséquence de ce comparatif, fiscalité retraite du PER individuel en 2026
Selon Service Public, la fiscalité diffère selon que les versements aient été déduits ou non du revenu imposable. Les règles distinguent la sortie en rente, la sortie en capital et l’imposition des gains.
De plus, l’évolution des prélèvements sociaux en 2026 modifie le rendement net des placements. La section suivante décrit les règles applicables et les choix possibles pour réduire l’impact fiscal.
Fiscalité des versements déductibles et des rentes
Ce sujet s’appuie sur les barèmes officiels et sur l’effet de l’âge sur la fraction imposable des rentes. Selon Service Public, la fraction imposable varie largement selon l’âge au moment du premier versement de rente.
Situation
Fraction imposable
Prélèvements sociaux 2025
Prélèvements sociaux 2026
Moins de 50 ans
70%
17,2%
18,6%
50 à 59 ans
50%
17,2%
18,6%
60 à 69 ans
40%
17,2%
18,6%
70 ans et plus
30%
17,2%
18,6%
Points fiscaux PER:
- Prélèvements sociaux augmentés à compter de 2026
- Rente imposable selon tranche d’âge du premier versement
- Sortie en capital soumise au barème pour versements déduits
Fiscalité des versements non déductibles et sortie en capital
Selon Previssima, les versements non déductibles donnent souvent une sortie en capital fiscalement avantageuse. Dans ce cas, la part de capital correspondant aux versements est exonérée d’impôt sur le revenu.
En revanche, les gains restent soumis au prélèvement forfaitaire unique appliqué par l’établissement payeur. Les taux et les conditions de dispense doivent être vérifiés auprès du gestionnaire.
« J’ai choisi de renoncer à la déduction pour profiter d’une fiscalité allégée à la sortie »
Marc L.
En gardant ce cadre fiscal, choisir son placement financier pour la préparation retraite
En prenant en compte la fiscalité et la flexibilité, le choix du support et du gestionnaire devient déterminant. Selon Service Public, la gestion pilotée s’applique par défaut sauf instruction contraire du titulaire.
Ce choix influence le profil de risque et la part d’unités de compte au sein du placement financier. La suite propose des profils et des conseils pratiques pour arbitrer entre sécurité et rendement.
Profils d’investissement et gestion pilotée
Le lien entre profil et horizon retraite guide l’allocation d’actifs recommandée par les gestionnaires. En gestion pilotée, le portefeuille s’ajuste automatiquement à l’approche de l’âge de départ.
Les options habituelles vont du prudent au offensif et doivent être choisies selon votre tolérance et vos projets. Un conseil personnalisé peut éviter des erreurs de timing.
Profils d’investissement PER:
- Prudent horizon court, protection du capital prioritaire
- Équilibré horizon moyen, diversification actions et obligations
- Dynamique horizon long, pondération actions plus élevée
- Offensif horizon très long, recherche de performance accrue
« J’ai opté pour une gestion équilibrée, adaptée à mes projets immobiliers »
Claire M.
Transfert pratique des contrats Perp Madelin vers PER
Ce point est crucial pour qui conserve un ancien contrat et souhaite plus de souplesse. Selon La finance pour tous, le transfert est possible à tout moment et préserve l’antériorité fiscale du contrat.
Attention aux frais possibles selon l’ancienneté du contrat et aux délais imposés pour le traitement du transfert. Une démarche organisée réduit les risques d’erreur administrative et de coûts inutiles.
Cas de déblocage PER:
- Achat de la résidence principale
- Invalidité de l’assuré ou de ses proches
- Surendettement et liquidation judiciaire
- Expiration des droits au chômage
Situation
Frais max
Délai transfert
Détention < 5 ans
Jusqu’à 1% possible
Maximum 4 mois
Détention 5 à 10 ans
Variable selon gestionnaire
Maximum 4 mois
Détention < 10 ans (anciens contrats)
Frais possibles jusqu’à 5%
Transfert encadré
Détention ≥ 10 ans
Transfert souvent gratuit
Transfert encadré
« Mon conseiller a facilité le transfert et clarifié la fiscalité liée aux versements »
Yves R.
Source : Service Public, « Plan d’épargne retraite (PER) – PER individuel », Service Public ; La finance pour tous, « PER : le transfert des anciens contrats », La finance pour tous ; Previssima, « Loi PACTE et plans d’épargne retraite », Previssima.
