Le Plan d’Épargne Retraite d’Entreprise collectif, connu sous l’acronyme PERECO, devient un levier concret pour préparer la retraite collective. Ce dispositif permet d’associer abondement employeur, versements volontaires et avantages fiscaux pour optimiser un capital retraite à long terme.
De nombreux salariés ignorent les règles et plafonds applicables en 2026, ce qui réduit les bénéfices potentiels de l’épargne retraite. Les informations clés suivent ci-dessous, A retenir :
A retenir :
- Abondement employeur plafonné à 7 690 € par an
- Déductibilité jusqu’à 37 680 € selon les revenus
- Prélèvements sociaux portés à 18,6 % en 2026
- Sortie libre en capital ou rente selon le choix
Parce que l’abondement change la dynamique, fonctionnement et plafonds du PERECO
Le PERECO rassemble des versements issus de l’épargne salariale et des apports volontaires des salariés, sous un cadre collectif et encadré. Selon DREES, l’abondement représentait une part importante des flux versés sur les PER en 2024, illustrant l’impact du soutien employeur.
La gestion par défaut est une gestion pilotée via des FCPE, adaptée à l’horizon retraite et modulée selon le profil d’investisseur. Cette mécanique favorise des placements financiers diversifiés, permettant d’augmenter progressivement l’exposition au risque puis de sécuriser le capital.
Pour un salarié, l’abondement peut multiplier l’effort d’épargne personnel sans alourdir immédiatement le coût salarial net perçu. Ces éléments conduisent naturellement à analyser la fiscalité applicable en 2026 pour mesurer le gain net.
À retenir pour la suite, l’analyse fiscale précise s’appuie sur des taux et plafonds récemment actualisés, dont l’effet sur le rendement net devra être calculé individuellement. Cette observation prépare l’examen détaillé de la fiscalité dans la section suivante.
Points pour l’employeur :
- Coût comparé au salaire classique
- Forfait social réduit à 16 % en règle générale
- Exonération des sommes issues de l’intéressement
- Attractivité RH et fidélisation des salariés
Item
Valeur 2026
Remarque
Abondement maximum
7 690 €
Plafond absolu annuel
Plafond déductibilité
37 680 €
Ou 10% des revenus professionnels
Forfait social
16 %
0% possible si moins de 50 salariés
Prélèvements sociaux
18,6 %
Applicable aux plus-values depuis 2026
« J’ai vu mon abondement tripler mon effort d’épargne sans toucher au salaire disponible »
Marie L.
« En tant que DRH, instaurer le PERECO a renforcé nos recrutements locaux »
Antoine D.
Parce que la fiscalité influe sur le rendement, détaillons la fiscalité 2026 du PERECO
La fiscalité dépend du type de versement et de l’option de déduction choisie par le salarié au moment du versement. Selon Service-Public.fr, les règles distinguent clairement les versements déductibles et non déductibles, avec des conséquences fiscales différentes à la sortie.
La hausse des prélèvements sociaux en 2026 affecte directement le rendement net des placements et le taux du PFU appliqué aux plus-values. Selon la loi de financement de la sécurité sociale, le taux global des prélèvements sociaux passe à 18,6%, impactant les calculs de sortie.
Un choix stratégique se présente donc au moment de chaque versement volontaire : déduire maintenant ou conserver l’imposition différée. Cette interrogation conduit au tableau comparatif ci-dessous pour clarifier les effets selon la nature des versements.
Type de versement
Sortie en capital
Sortie en rente
Versements volontaires déduits
Imposition au barème IR, plus-value PFU
Pensions imposables après abattement de 10%
Versements volontaires non déduits
Capital exonéré, intérêts soumis au PFU
Rente imposable selon fraction et PS
Versements issus de l’entreprise
Capital exonéré d’IR et de PS
Rente partiellement imposable et soumise à PS
Sortie anticipée (résidence principale)
Fiscalité dépend du choix de déduction initiale
Non applicable généralement
Choisir la déductibilité nécessite une projection fiscale personnalisée en fonction de la tranche marginale d’imposition actuelle et future. Selon DREES et d’autres études, l’abondement employeur peut compenser largement l’effet des prélèvements sociaux sur le rendement net.
Guide pratique pour la décision :
- Comparer TMI actuel et TMI anticipé à la retraite
- Estimer l’effet des prélèvements sociaux sur le rendement
- Prendre en compte l’abondement employeur disponible
- Considérer la flexibilité de la sortie en capital
Parce que la mise en place engage l’entreprise, procédure, publics et bénéfices RH
L’instauration d’un PERECO suppose un accord collectif ou une décision unilatérale validée avec les représentants du personnel. Selon Service-Public.fr, l’information du CSE ou des délégués syndicaux est requise avant la mise en œuvre dans de nombreuses structures.
Le plan peut être interentreprises, pratique pour les PME qui mutualisent la gestion et les coûts. Ce choix simplifie l’accès pour les petites structures et permet d’ouvrir le plan dès qu’il y a plus d’un salarié, rendant l’outil accessible aux TPE.
En matière d’éligibilité, le PERECO s’adresse à une large palette de bénéficiaires, incluant salariés, mandataires sociaux et TNS dans certains cas. Ce caractère inclusif renforce l’intérêt du dispositif pour le climat social de l’entreprise.
Points d’action pour l’implémentation :
- Choisir cadre interentreprises ou plan propre à la société
- Rédiger un règlement conforme aux accords collectifs
- Informer les salariés et négocier avec le CSE
- Définir l’abondement et les supports proposés
« J’ai transféré mon ancien PERCO vers le PERECO et gardé mes avantages »
Sophie M.
« L’entreprise a réduit son coût global en favorisant l’épargne collective plutôt que du salaire direct »
Pierre B.
Source : DREES, « Cotisations PER 2024 », DREES, 2024 ; Service-Public, « Plan d’épargne pour la retraite collectif (PERECO) », Service-Public.fr, 2026 ; Ministère des Solidarités, « LFSS 2026 », Ministère des Solidarités, 2026.
